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Die ESMA (Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde) hat im Dezember 2017 den endgültigen Entwurf für die Entwicklung technischer Regulierungsstandards veröffentlicht, wodurch die Grundlage für ein neues, EU-einheitliches Berichtsformat geschaffen worden ist: das ESEF (European Single Electronic Format).
2019 ist die Verordnung zur Umsetzung des ESEF Reportings schließlich von der Europäischen Kommission veröffentlicht worden, die mit Beginn 2020 bei der Finanzberichtserstattung als gesetzlich verpflichtend gilt.
Was ist das Ziel der ESEF-Verordnung?
ESEF hat folgende Ziele:
- eine höhere Transparenz in EU- und EEA-regulierten Märkten,
- eine Vergleichbarkeit bei Finanzberichten (unabhängig von Sprache, Struktur und Format), was die Arbeit für Analyst:innen, Investor:innen und Wirtschaftsprüfer:innen wesentlich einfacher macht
- eine maschinelle Analyse der Finanzinformationen für Anleger, Behörden und Emittenten
Wer fällt unter die ESEF-Verordnung und ab wann ist sie anzuwenden?
Seit 01.01.2020 sind alle börsenorientierten Unternehmen der Europäischen Union verpflichtet, ihre IFRS- Jahreskonzernabschlüsse (IFRS = International Financial Reporting Standards) digital als Inline-XBRL-Dokumente im ESEF einzureichen.
Einzel- und Zwischenabschlüsse (z.B. Halbjahres- oder Quartalsabschlüsse) sind nicht vom ESEF Reporting betroffen.
Wer ist von der ESEF-Berichtspflicht betroffen?
ESEF Reporting gilt für jene Unternehmen, die an einem regulierten Markt notieren und IFRS-Konzernabschlüsse erstellen.
Was bedeuten XBRL und iXBRL?
XBRL = Extensible Business Reporting Language.
Hierbei handelt es sich um eine XML-basierte Sprache, welche die Standardisierung von Daten ermöglicht.
iXBRL = Inline Extensible Business Reporting Language.
Bei dieser Weiterentwicklung von XBRL werden XBRL-Dokumente so in ein HTML-Dokument eingefügt, dass es in Webbrowsern mit HTML-typischen Formatierungen darstellbar ist.
ESEF-Taxonomie
Die Taxonomie für ESEF, welche als einheitliches Klassifikationsschema verwendet wird, basiert auf der IFRS-Taxonomie und ist auf der Webseite der ESMA zu finden: ESMA ESEF Taxonomy 2020 (europa.eu).
Durch die Erfahrung mit der IFRS-Taxonomie ist immer wieder mit Änderungen zu rechnen, weshalb Emittenten sicherstellen sollte, dass Taxonomie und technische Standards immer auf dem aktuellsten Stand sind.
Was bedeutet ESEF Reporting für Wirtschaftsprüfer und Aufsichtsräte?
Durch die Taxonomie ist der Umfang von Finanzberichten bis auf die Zeile vorgeschrieben, wodurch Beispielsweise Gewinn und Umsatz bei jedem Unternehmen an der gleichen Stelle stehen – egal in welchem Land das Unternehmen ansässig ist und unabhängig von der Sprache, in welcher der Finanzbericht verfasst ist.
Da die Zeileninhalte klar definiert sind, gibt es keine Notwendigkeit mehr für Wirtschaftsprüfer, Analysten, etc., sich mit Definitionen diverser Kennziffern zu beschäftigen. Finanzinformationen können innerhalb kurzer Zeit analysiert und verglichen werden.